KDV tevkifatı hesaplama

KDV tevkifatı nedir?

KDV tevkifatı, faturada hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Amaç, verginin kaynağında güvence altına alınmasıdır.

Belirli hizmet ve teslimlerde uygulanır: temizlik, güvenlik, yapım işleri, danışmanlık, işgücü temini gibi. Hangi işin hangi oranda tevkifata tabi olduğu tebliğlerle belirlenir ve zaman içinde değişebilir; işleminizin tevkifata girip girmediğini mali müşavirinize doğrulatın.

Nasıl hesaplanır?

Önce KDV normal şekilde hesaplanır, sonra belirlenen oranda ikiye bölünür:

Hesaplanan KDV = Matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × Tevkifat oranı
Satıcıya ödenecek KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV

Örnek: 100.000 TL matrah, %20 KDV, 5/10 tevkifat. Hesaplanan KDV 20.000 TL'dir. Bunun 10.000 TL'si alıcı tarafından beyan edilir, 10.000 TL'si satıcıya ödenir. Alıcının faturada ödeyeceği toplam 110.000 TL olur.

Tarafların yükümlülüğü

• Satıcı: Faturayı tevkifatlı olarak düzenler, tevkifat oranını ve tevkif edilen tutarı fatura üzerinde gösterir. Yalnızca kendisine ödenen KDV kısmını beyan eder.
• Alıcı: Tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder. Ödediği bu tutarı, şartları sağlıyorsa indirim konusu yapabilir.

Ön muhasebede nelere dikkat edilir?

• Fatura tutarı ile tahsil edilecek tutar farklıdır. Cari borç, tevkifat sonrası tahsil edilecek tutar üzerinden oluşmalıdır; aksi hâlde müşteri hep "eksik ödeme" yapmış görünür.
• Tevkifat oranını faturaya yazın. Oranı yazılmayan fatura karşı tarafta beyan sorunu yaratır.
• e-Fatura tarafında tevkifat ayrı alanlarla bildirilir; serbest metin olarak yazmak yeterli değildir.
• Tevkifatlı ve tevkifatsız satışları ayrı izleyin. KDV beyanında ikisi farklı satırlara girer.

Bu hesaplayıcı, faturayı düzenlemeden önce rakamları görmek içindir; beyan işlemleri mali müşaviriniz tarafından yürütülür.